Криптоактивы и налоги: декларация без ошибок

Криптоналоги в Австрии давно перестали быть серой зоной. С 2022 года они живут в разделе доходов от капитала со ставкой 27,5 % — той же, что для акций и дивидендов. Ошибки в декларациях возникают теперь не из-за неопределённости закона, а из-за путаницы в датах приобретения.

Две категории: старое и новое имущество

Активы, приобретённые до 1 марта 2021 года, — это «старое имущество» (Altvermögen). Для них действует прежняя логика спекулятивного срока: после года владения продажа не облагается налогом. Всё, приобретённое позднее, — «новое имущество», и оно облагается по ставке 27,5 % независимо от того, сколько лет вы его держали.

Именно здесь возникает самая дорогостоящая путаница: одна и та же монета может частично относиться к старому, частично к новому имуществу. Без аккуратной истории транзакций разделить их задним числом практически невозможно — и тогда всё имущество считается новым.

Что НЕ является налоговым событием

Обмен одной криптовалюты на другую налогового события не создаёт: вы не декларируете своп, а переносите стоимость приобретения на новый актив. Налог возникает при выходе в фиат, при оплате товара или услуги криптой и при получении дохода от лендинга.

Стейкинг, airdrop, майнинг

Вознаграждения за стейкинг в момент получения не облагаются налогом — но и стоимость приобретения у них нулевая, поэтому вся выручка от их продажи подпадает под 27,5 %. Airdrop работает по той же логике. Майнинг, если он регулярный и организованный, — это уже предпринимательская деятельность со своими правилами, а не пассивный доход.

Проценты за лендинг и DeFi-доход облагаются как доходы от капитала — по ставке 27,5 %. Сложность не в ставке, а в том, чтобы собрать эти начисления с нескольких платформ в один понятный отчёт.

Три типичные ошибки

Первая — не задекларировать год, в котором был только убыток: убытки можно зачесть против других доходов от капитала того же года, но только если их показать. Вторая — полагаться на автоматическое удержание налога австрийскими провайдерами и не проверить, все ли платформы это делают. Третья — хранить историю транзакций только в приложении биржи, которое может закрыться вместе с вашими доказательствами.

Практический совет, который экономит больше всего: раз в квартал экспортируйте полную историю операций в файл и храните отдельно. В момент декларации это разница между вечером работы и неделей реконструкции.