КИК в Украине и в Австрии — это два совершенно разных мира. Мы проведём вас через ваш.
Многие думают, что «КИК есть КИК». На самом деле украинские и австрийские правила построены на противоположной логике, касаются разных людей и облагают разные вещи. Ниже — два отдельных пути. Выберите тот, что о вас, — и за несколько минут вы поймёте свою ситуацию.
Две истории. Какая из них — о вас?
У меня есть компания в Украине или я контролирую иностранную фирму
Вы — физическое лицо. КИК здесь — о вас лично. Облагается вся прибыль вашей компании.
У меня австрийское GmbH/AG с иностранной дочерней компанией
Вы — владелец австрийской компании. КИК здесь — о вашей фирме, не о вас. Облагаются только пассивные доходы дочки.
Не уверены? Оба мира могут касаться вас одновременно — если вы украинский резидент с австрийской компанией. Тогда начните с любого, а на консультации мы сведём всё вместе.
Выберите Украину или Австрию выше — и мы сразу покажем именно ваш путь.
Ваша компания осталась в Украине. Ваша налоговая обязанность — уехала с вами.
Вы выехали в 2022-м или позже. Компания в Украине, Эстонии, Польше или на Кипре продолжает работать. Вы слышали слово «КИК», но думали: «Это не обо мне» или «Сейчас война — никому не до этого». Спокойно: вы не сделали ничего плохого, и тысячи украинцев в Австрии — в точно таком же положении. Но правда в том, что обязанность никуда не исчезла. Она просто ждёт. И самая дорогая стратегия — делать вид, что её нет.
КИК — это не о компании. Это о ВАС.
Три вещи, которые стоит узнать первыми
Вы — контролирующее лицо
Обязанность ложится на вас как на физическое лицо, а не на компанию. Прибыль вашей иностранной фирмы включается в ВАШУ личную декларацию. Вы — контролёр, если владеете долей более 50%, или более 10% (когда несколько украинцев вместе имеют 50%+), или фактически управляете компанией без формальной доли.
За границей — ещё не значит «не резидент»
Выезд и даже статус временной защиты НЕ делают вас автоматически нерезидентом Украины. «Выхода» из резидентства одним решением не существует — всё зависит от ряда факторов. Поэтому формально вы, скорее всего, всё ещё контролирующее лицо с полным объёмом обязанностей.
Облагается вся прибыль
Не только пассивные доходы — вся скорректированная прибыль вашей КИК, пропорционально вашей доле. Это главное отличие от австрийских правил.
Ставки и цифры, которые стоит знать
НДФЛ плюс военный сбор на прибыль вашей КИК. С 1 января 2025 года военный сбор вырос с 1,5% до 5% — и, в отличие от НДФЛ, его НЕЛЬЗЯ уменьшить на налог, уплаченный компанией за рубежом.
Сниженные ставки НДФЛ, если прибыль распределяется дивидендами при определённых условиях. Но 5% военного сбора всё равно добавляются сверху.
Если совокупный доход всех ваших КИК не превышает эквивалент 2 млн евро — прибыль может освобождаться от налога. Но освобождение от налога ≠ освобождение от отчёта.
Отчёт — это не то же самое, что уведомление
Отчёт о КИК
Подаётся ежегодно, физлицами — до 1 мая, вместе с декларацией. Подаётся даже при нулевой прибыли и даже если у вас есть право на освобождение.
Уведомление о КИК
Отдельный документ. Подаётся в течение 60 дней с момента, когда вы приобрели или утратили долю либо контроль. Это не годовой отчёт — это разовая реакция на событие.
Три причины не откладывать
Банки уже всё рассказали
Украина подключена к автоматическому обмену CRS. Первый обмен состоялся 30 сентября 2024 года — налоговая получила данные об иностранных счетах примерно от 50 стран, среди них Австрия, Кипр, Польша, Испания. Скрыть компанию больше невозможно — и не нужно.
Суды уже работают
В марте 2025 года Верховный Суд впервые использовал КИК-отчёт плательщика как доказательство против него самого (дело №500/1744/24). То, что вы задекларируете небрежно, может обернуться против вас.
Окно закрывается
Военный мораторий на штрафы — это пауза, а не амнистия. Он лишь откладывает штрафы за отчётность, но не отменяет ни обязанность, ни сам налог. Когда военное положение завершится, у вас будет 6 месяцев — и очередь из тех, кто вспомнил об этом в последний момент.
Звучит тревожно? Выдохните.
Для большинства наших клиентов решение оказывается проще, чем они боялись: правильная отчётность и законные освобождения — и вопрос закрыт. Главное — начать раньше, чем начнёт налоговая. Спокойно, постепенно, вместе с нами.
Узнайте свою ситуацию — пока она ещё в ваших руках
Бесплатная экспресс-оценка. Конфиденциально. На украинском и русском. Отвечаем в течение рабочего дня.Это не о вас лично. Это о вашей компании — и о правиле, которое только что стало строже.
Вы построили бизнес в Австрии. У вашего GmbH есть дочерняя компания за рубежом — возможно, ещё с тех времён, когда всё было проще. Хорошая новость: австрийское правило Hinzurechnungsbesteuerung (§10a KStG) не затрагивает ни вас как физлицо, ни ваш активный бизнес. Но с 1 января 2026 года порог срабатывания правила повысили — и структуры, которые ещё в прошлом году были «безопасными», теперь могут попасть под него.
12,5% больше не спасают. Теперь порог — 15%.
Три вещи, которые стоит узнать первыми
Субъект — компания, не человек
В отличие от украинских правил, §10a KStG касается исключительно австрийских корпораций (GmbH, AG). Вас как физическое лицо он не затрагивает вообще. Ваша частная декларация здесь ни при чём.
Облагаются только пассивные доходы
Не вся прибыль дочерней компании, а лишь пассивная часть: проценты, роялти, дивиденды, доходы от финансового лизинга. Активный операционный бизнес правило не трогает.
Срабатывает только при четырёх условиях одновременно
Контроль более 50%, пассивные доходы более трети, низкое налогообложение дочки и отсутствие реальной деятельности. Если хотя бы одно условие не выполняется — правило не применяется.
Главное изменение, из-за которого стоит провериться сейчас
С 1 января 2026 года порог «низкого налогообложения» поднят с 12,5% до 15% (BGBl. I Nr. 99/2025). Применяется к финансовым годам, начинающимся после 31 декабря 2025. Дочерние компании в Болгарии, Венгрии, Ирландии, на Кипре — теперь в зоне риска.
Ставка австрийского корпоративного налога (KöSt). Именно по ней облагаются пассивные доходы дочки, добавленные к базе вашего GmbH.
Правило включается только если пассивные доходы превышают треть общего дохода дочерней компании. Точный расчёт — работа для специалиста.
Реальная деятельность отключает правило
Ключевой выход из-под Hinzurechnungsbesteuerung — доказать, что иностранная дочерняя компания ведёт настоящую экономическую деятельность: имеет собственный персонал, оборудование, активы и помещения. Тогда правило не применяется — даже если все остальные условия выполнены.
Не только добавление дохода
Параллельно с Hinzurechnungsbesteuerung §10a предусматривает ещё один механизм — Methodenwechsel: переход от освобождения к методу зачёта для дивидендов и прироста капитала от низконалогооблагаемой иностранной компании с преимущественно пассивными доходами. Новый порог 15% касается и этого механизма. Что из двух применится в вашем случае — зависит от структуры, и именно это мы выясняем на анализе.
Хорошая новость об отчётности
В отличие от Украины, в Австрии нет отдельного «отчёта о КИК». Пассивные доходы, подлежащие добавлению, включаются прямо в обычную декларацию по корпоративному налогу (Körperschaftsteuererklärung). Срок — до 30 июня следующего года через FinanzOnline, а с налоговым представителем — существенно дольше. Документацию о субстанции вы готовите и держите наготове, а предоставляете только по запросу при проверке.
Проверьте структуру, пока не закончился финансовый год
Аудит иностранных долей на потенциальное низкое налогообложение. Конфиденциально. Отвечаем в течение рабочего дня.Два мира рядом: почему нельзя путать эти правила
Самая дорогая ошибка — считать, что украинские и австрийские правила одинаковы. Вот почему нужен тот, кто знает обе системы.
Представьте человека, который одновременно является резидентом Австрии и контролёром украинской компании. Для него работают оба мира одновременно. Именно с такими пересечениями мы имеем дело каждый день.
Мы не просто знаем закон. Мы знаем, каково это — начинать сначала.
Wenexus — лицензированная австрийская консалтинговая компания. Мы работаем на стыке двух правовых систем каждый день: австрийский §10a KStG и украинская статья 39-2 НКУ — наш рабочий язык. Мы читаем первоисточники — RIS, Bundesgesetzblatt, Налоговый кодекс, судебную практику, — а не пересказываем чужие блоги.
GISA: Unternehmensberatung + Versicherungsmakler
Украинский, русский, немецкий и английский
Следим за изменениями в реальном времени: порог 15% с 2026, военный сбор 5%, новые законы
Честность выше продаж: если у вас нет КИК-рисков — мы так и скажем
Что говорят клиенты
„Мы думали, что придётся закрывать компанию в Украине. Оказалось — просто вовремя подать два документа. Выдохнули впервые за год.“
„Нам говорили, что GmbH «точно попадёт» под новое правило. Проверили структуру — субстанс оказался достаточным. Заплатили только за анализ.“
„Самое ценное — что с нами говорили на родном языке и не пугали цифрами, а просто объяснили, что делать.“
Частые вопросы
Лучший момент разобраться с КИК был вчера. Второй лучший — сегодня.
Вы уже сделали самое трудное — начали новую жизнь в новой стране. Налоговый вопрос на этом фоне — действительно всего лишь чек-лист. Позвольте нам пройти его вместе с вами. На родном языке. Спокойно. До конца.
Отвечаем в течение одного рабочего дня.