Криптоактиви та податки: декларація без помилок
Дві категорії майна, що не є податковою подією, і як звітувати стейкінг, airdrop та DeFi-дохід.
Криптоподатки в Австрії давно перестали бути сірою зоною. З 2022 року вони живуть у розділі доходів від капіталу зі ставкою 27,5 % — тією самою, що для акцій і дивідендів. Помилки в деклараціях виникають тепер не через невизначеність закону, а через плутанину в датах придбання.
Дві категорії: старе й нове майно
Активи, придбані до 1 березня 2021 року, — це «старе майно» (Altvermögen). Для них діє попередня логіка спекулятивного строку: після року володіння продаж не оподатковується. Усе, придбане пізніше, — «нове майно», і воно оподатковується за 27,5 % незалежно від того, скільки років ви його тримали.
Саме тут виникає найдорожча плутанина: одна й та сама монета може частково належати до старого, частково до нового майна. Без охайної історії транзакцій розділити їх заднім числом майже неможливо — і тоді все майно вважається новим.
Що НЕ є податковою подією
Обмін однієї криптовалюти на іншу податкову подію не створює: ви не декларуєте своп, а переносите вартість придбання на новий актив. Податок виникає при виході у фіат, при оплаті товару чи послуги криптою і при отриманні доходу від лендингу.
Найпоширеніша хибна впевненість: «я не виводив у євро, отже нічого не сталося». Половина правди — і саме та половина, через яку приходить лист.
Стейкінг, airdrop, майнінг
Винагороди за стейкінг у момент отримання не оподатковуються — але й вартість придбання в них нульова, тому весь виторг від їх продажу підпадає під 27,5 %. Airdrop працює за тією ж логікою. Майнінг, якщо він регулярний і організований, — це вже підприємницька діяльність із власними правилами, а не пасивний дохід.
Відсотки за лендинг і DeFi-дохід оподатковуються як доходи від капіталу — за 27,5 %. Складність не в ставці, а в тому, щоб зібрати ці нарахування з кількох платформ у один зрозумілий звіт.
Три типові помилки
Перша — не задекларувати рік, у якому був лише збиток: збитки можна зарахувати проти інших доходів від капіталу того ж року, але лише якщо їх показати. Друга — покладатися на автоматичне утримання податку австрійськими провайдерами й не перевірити, чи всі платформи це роблять. Третя — тримати історію транзакцій лише в застосунку біржі, який може закритися разом із вашими доказами.
Практична порада, яка економить найбільше: раз на квартал експортуйте повну історію операцій у файл і зберігайте окремо. У момент декларації це різниця між вечором роботи й тижнем реконструкції.
Ми ведемо декларації ФОП і малих компаній — від першого EAR до Basispauschalierung. У рубриці розбираємо, що Finanzamt перевіряє найчастіше.