КІК в Україні та в Австрії — це два абсолютно різні світи. Ми проведемо вас через ваш.
Багато хто думає, що «КІК є КІК». Насправді українські й австрійські правила побудовані на протилежній логіці, стосуються різних людей і оподатковують різні речі. Нижче — два окремі шляхи. Оберіть той, що про вас, — і за кілька хвилин ви зрозумієте свою ситуацію.
Дві історії. Яка з них — про вас?
Я маю компанію в Україні або контролюю іноземну фірму
Ви — фізична особа. КІК тут — про вас особисто. Оподатковується весь прибуток вашої компанії.
У мене австрійське GmbH/AG з іноземною дочірньою компанією
Ви — власник австрійської компанії. КІК тут — про вашу фірму, не про вас. Оподатковуються лише пасивні доходи дочки.
Не впевнені? Обидва світи можуть стосуватися вас одночасно — якщо ви український резидент із австрійською компанією. Тоді почніть з будь-якого, а на консультації ми зведемо все разом.
Оберіть Україну або Австрію вище — і ми одразу покажемо саме ваш шлях.
Ваша компанія залишилась в Україні. Ваш податковий обов'язок — поїхав з вами.
Ви виїхали у 2022-му чи пізніше. Компанія в Україні, Естонії, Польщі чи на Кіпрі й далі працює. Ви чули слово «КІК», але думали: «Це не про мене» або «Зараз війна — нікому не до цього». Спокійно: ви не зробили нічого поганого, і тисячі українців в Австрії — у точно такому ж становищі. Але правда в тому, що обов'язок нікуди не зник. Він просто чекає. І найдорожча стратегія — робити вигляд, що його немає.
КІК — це не про компанію. Це про ВАС.
Три речі, які варто знати першими
Ви — контролююча особа
Обов'язок лягає на вас як на фізичну особу, а не на компанію. Прибуток вашої іноземної фірми включається у ВАШУ особисту декларацію. Ви — контролер, якщо володієте часткою понад 50%, або понад 10% (коли кілька українців разом мають 50%+), або фактично керуєте компанією без формальної частки.
За кордоном — ще не означає «не резидент»
Виїзд і навіть статус тимчасового захисту НЕ роблять вас автоматично нерезидентом України. «Виходу» з резидентства одним рішенням не існує — усе залежить від ряду факторів. Тому формально ви, найімовірніше, досі контролююча особа з повним обсягом обов’язків.
Оподатковується весь прибуток
Не лише пасивні доходи — весь скоригований прибуток вашої КІК, пропорційно вашій частці. Це головна відмінність від австрійських правил.
Ставки та цифри, які варто знати
ПДФО плюс військовий збір на прибуток вашої КІК. З 1 січня 2025 року військовий збір зріс із 1,5% до 5% — і, на відміну від ПДФО, його НЕ можна зменшити на податок, сплачений компанією за кордоном.
Знижені ставки ПДФО, якщо прибуток розподіляється дивідендами за певних умов. Але 5% військового збору однаково додається зверху.
Якщо сукупний дохід усіх ваших КІК не перевищує еквівалент 2 млн євро — прибуток може звільнятися від податку. Але звільнення від податку ≠ звільнення від звіту.
Звіт — це не те саме, що повідомлення
Звіт про КІК
Подається щороку, фізособами — до 1 травня, разом із декларацією. Подається навіть за нульового прибутку і навіть якщо ви маєте право на звільнення.
Повідомлення про КІК
Окремий документ. Подається протягом 60 днів із моменту, коли ви набули або втратили частку чи контроль. Це не річний звіт — це разова реакція на подію.
Три причини не відкладати
Банки вже все розповіли
Україна підключена до автоматичного обміну CRS. Перший обмін відбувся 30 вересня 2024 року — податкова отримала дані про іноземні рахунки приблизно від 50 країн, серед них Австрія, Кіпр, Польща, Іспанія. Приховати компанію більше неможливо — і не потрібно.
Суди вже працюють
У березні 2025 року Верховний Суд уперше використав КІК-звіт платника як доказ проти нього самого (справа №500/1744/24). Те, що ви задекларуєте недбало, може обернутись проти вас.
Вікно зачиняється
Воєнний мораторій на штрафи — це пауза, а не амністія. Він лише відтерміновує штрафи за звітність, але не скасовує ані обов'язок, ані сам податок. Коли воєнний стан завершиться, у вас буде 6 місяців — і черга з тих, хто згадав про це в останній момент.
Звучить тривожно? Видихніть.
Для більшості наших клієнтів рішення виявляється простішим, ніж вони боялися: правильна звітність і законні звільнення — і питання закрите. Головне — почати раніше, ніж почне податкова. Спокійно, поступово, разом з нами.
Дізнайтеся свою ситуацію — поки вона ще у ваших руках
Безкоштовна експрес-оцінка. Конфіденційно. Українською. Відповідаємо протягом робочого дня.Це не про вас особисто. Це про вашу компанію — і про правило, яке щойно стало суворішим.
Ви побудували бізнес в Австрії. Ваше GmbH має дочірню компанію за кордоном — можливо, ще з часів, коли все було простіше. Гарна новина: австрійське правило Hinzurechnungsbesteuerung (§10a KStG) не чіпає ані вас як фізособу, ані ваш активний бізнес. Але з 1 січня 2026 року поріг спрацьовування правила підвищили — і структури, які ще торік були «безпечними», тепер можуть потрапити під нього.
12,5% більше не рятує. Тепер поріг — 15%.
Три речі, які варто знати першими
Суб'єкт — компанія, не людина
На відміну від українських правил, §10a KStG стосується виключно австрійських корпорацій (GmbH, AG). Вас як фізичну особу він не зачіпає взагалі. Ваша приватна декларація тут ні до чого.
Оподатковуються лише пасивні доходи
Не весь прибуток дочірньої компанії, а лише пасивна частина: відсотки, роялті, дивіденди, доходи від фінансового лізингу. Активний операційний бізнес правило не чіпає.
Спрацьовує лише за чотирьох умов одночасно
Контроль понад 50%, пасивні доходи більше третини, низьке оподаткування дочки і відсутність реальної діяльності. Якщо хоча б одна умова не виконується — правило не застосовується.
Головна зміна, через яку варто перевіритись зараз
З 1 січня 2026 року поріг «низького оподаткування» піднято з 12,5% до 15% (BGBl. I Nr. 99/2025). Застосовується до фінансових років, що починаються після 31 грудня 2025. Дочірні компанії в Болгарії, Угорщині, Ірландії, на Кіпрі — тепер у зоні ризику.
Ставка австрійського корпоративного податку (KöSt). Саме за нею оподатковуються пасивні доходи дочки, додані до бази вашого GmbH.
Правило вмикається, лише якщо пасивні доходи перевищують третину загального доходу дочірньої компанії. Точний розрахунок — робота для фахівця.
Реальна діяльність вимикає правило
Ключовий вихід з-під Hinzurechnungsbesteuerung — довести, що іноземна дочірня компанія веде справжню економічну діяльність: має власний персонал, обладнання, активи та приміщення. Тоді правило не застосовується — навіть якщо всі інші умови виконані.
Не лише додавання доходу
Паралельно з Hinzurechnungsbesteuerung §10a передбачає ще один механізм — Methodenwechsel: перехід від звільнення до методу зарахування для дивідендів і приросту капіталу від низькооподаткованої іноземної компанії з переважно пасивними доходами. Новий поріг 15% стосується і цього механізму. Що з двох застосується у вашому випадку — залежить від структури, і саме це ми з'ясовуємо на аналізі.
Хороша новина про звітність
На відміну від України, в Австрії немає окремого «звіту про КІК». Пасивні доходи, що підлягають додаванню, включаються прямо до звичайної декларації з корпоративного податку (Körperschaftsteuererklärung). Строк — до 30 червня наступного року через FinanzOnline, а з податковим представником — суттєво довше. Документацію про субстанцію ви готуєте й тримаєте напоготові, а надаєте лише на запит під час перевірки.
Перевірте структуру, поки не закінчився фінансовий рік
Аудит іноземних часток на потенційне низьке оподаткування. Конфіденційно. Відповідаємо протягом робочого дня.Два світи поруч: чому не можна плутати ці правила
Найдорожча помилка — вважати, що українські й австрійські правила однакові. Ось чому потрібен той, хто знає обидві системи.
Уявіть людину, яка водночас є резидентом Австрії і контролером української компанії. Для неї працюють обидва світи одночасно. Саме з такими перетинами ми маємо справу щодня.
Ми не просто знаємо закон. Ми знаємо, як це — починати спочатку.
Wenexus — ліцензована австрійська консалтингова компанія. Ми працюємо на перетині двох правових систем щодня: австрійський §10a KStG і українська стаття 39-2 ПКУ — наша робоча мова. Ми читаємо першоджерела — RIS, Bundesgesetzblatt, Податковий кодекс, судову практику, — а не переказуємо чужі блоги.
GISA: Unternehmensberatung + Versicherungsmakler
Українською, російською, німецькою та англійською
Слідкуємо за змінами в реальному часі: поріг 15% з 2026, військовий збір 5%, нові закони
Чесність понад продажі: якщо у вас немає КІК-ризиків — ми так і скажемо
Що кажуть клієнти
„Ми думали, що доведеться закривати компанію в Україні. Виявилось — просто вчасно подати два документи. Видихнули вперше за рік.“
„Нам казали, що GmbH «точно підпаде» під нове правило. Перевірили структуру — субстанс виявився достатнім. Заплатили тільки за аналіз.“
„Найцінніше — що з нами говорили українською і не лякали цифрами, а просто пояснили, що робити.“
Часті питання
Найкращий момент розібратися з КІК був учора. Другий найкращий — сьогодні.
Ви вже зробили найважче — почали нове життя в новій країні. Податкове питання на цьому тлі — справді лише чекліст. Дозвольте нам пройти його разом з вами. Українською. Спокійно. До кінця.
Відповідаємо протягом одного робочого дня.