Kleinunternehmer: wann man die Grenze von € 55.000 überschreitet
Was die Kleinunternehmer-USt-Befreiung bringt, wann sie zum Nachteil wird – und wie man den Wechsel ohne Strafen plant.
Die Kleinunternehmerregelung befreit von der USt, solange der Umsatz die Grenze von € 55.000 pro Jahr nicht überschreitet. Für den Start ist das praktisch: Rechnungen sind einfacher, der Meldeaufwand geringer. Die Frage ist nicht, ob die Befreiung nützlich ist, sondern wann sie anfängt, gegen Sie zu arbeiten.
Was die Befreiung bringt
Sie stellen Rechnungen ohne USt aus und geben keine periodische Voranmeldung ab. Für Privatkunden ist das ein spürbarer Preisvorteil: Ihr Preis ist für sie zugleich der Endpreis.
Die Kehrseite ist symmetrisch: Sie können die Vorsteuer nicht abziehen. Jeder Gerätekauf, jede Raummiete kommt mit vollen zwanzig Prozent zu Ihnen – und bleibt ein Kostenfaktor.
Wann die Grenze gegen Sie arbeitet
Wenn Ihre Kunden überwiegend Unternehmen sind, verliert die Befreiung ihren Sinn: Für sie ist die USt neutral, während Sie für alles, was Sie einkaufen, den vollen Preis zahlen. Dasselbe gilt bei größeren Investitionen: Ein Jahr, in dem Sie ein Studio oder eine Werkstatt einrichten, ist fast immer günstiger mit USt abzuwickeln.
Kleinunternehmer zu sein ist weder eine Vergünstigung noch eine Benachteiligung. Es ist eine Modellentscheidung, die zu Ihrer Kundenbasis passen muss – nicht zu Ihrem Umsatz.
Wie man den Wechsel plant
Die Grenze bemisst sich am Umsatz, und eine einmalige geringfügige Überschreitung ist zulässig – aber eben nur einmalig. Die freiwillige Verzichtserklärung bindet Sie für fünf Jahre, weshalb es sich um eine mittelfristige Entscheidung handelt und nicht um eine für ein Quartal.
Diese Entscheidung sollte nicht im Moment des Grenzübertritts getroffen werden, sondern ein Quartal davor: Dann bleibt Zeit, Rechnungsvorlagen anzupassen, Kunden zu informieren und die Meldepflichten geordnet aufzunehmen – anstatt dies rückwirkend nachholen zu müssen.
Wir begleiten Inhaberinnen und Inhaber kleiner Betriebe in Wien — vom ersten Gewerbe bis zum stabilen Wachstum. In dieser Rubrik sammeln wir Entscheidungen, vor denen unsere Klientinnen und Klienten tatsächlich standen.