Як оптимізувати податки для GmbH: чотири легальні стратегії
Від розподілу між зарплатою і дивідендом до Forschungsprämie та групового оподаткування — чотири механізми, які працюють у межах закону.
Слово «оптимізація» в австрійському контексті звучить підозріло — і несправедливо. Закон сам пропонує кілька механізмів зменшення податкового навантаження; питання лише в тому, чи ви ними користуєтеся, чи платите повну ставку через звичку. Чотири інструменти, які ми найчастіше застосовуємо для GmbH.
Перша: пропорція між зарплатою і дивідендом
Прибуток GmbH оподатковується корпоративним податком (KöSt) 23 %, а виплачений власнику дивіденд — додатково 27,5 % податку на капітал. Зарплата директора натомість зменшує прибуток товариства, але тягне за собою внески соціального страхування й прогресивний податок на дохід. Оптимум майже ніколи не лежить у крайності: він у пропорції, яку рахують на конкретних цифрах року.
Практичне правило: спершу закриваємо зарплатою потребу в соціальному захисті й у документованому доході (іпотека, візові справи), решту розглядаємо як дивіденд. Перерахунок робимо щороку — пороги прогресії й ваша особиста ситуація змінюються швидше за податковий закон.
Друга: Forschungsprämie — 14 % живими грошима
Дослідницька премія повертає 14 % витрат на R&D — і не як зменшення бази, а як виплату на податковий рахунок. Це працює не лише для лабораторій: розробка програмного продукту, суттєве вдосконалення процесу, прототип нового сервісу часто квалифікуються. Умова — експертний висновок FFG і охайна документація годин.
Forschungsprämie — рідкісний випадок, коли держава платить бізнесу за те, що він і так робив. Втрачають її не через відмову, а через незібрані таймшити.
Третя: Gruppenbesteuerung
Якщо у вас більше однієї компанії, група дозволяє зарахувати збиток однієї проти прибутку іншої. Умови: участь понад 50 %, заява до Finanzamt і зобов’язання тримати групу мінімум три роки. Найчастіший сценарій — молода компанія зі збитками поруч зі зрілою: замість двох окремих результатів ви оподатковуєте один спільний.
Четверта: інвестиційні пільги, які діють лише до кінця 2026
Investitionsfreibetrag тимчасово підвищено з 10 % до 20 %, а для екологічних інвестицій — з 15 % до 22 %. Максимальна база — мільйон євро на рік. Це додаткова витрата у звітності, яка не зменшує базу амортизації: ви списуєте обладнання як звичайно і зверху отримуєте пільгу. Умова — нове майно з терміном використання від чотирьох років і чотири роки його втримання.
Жоден із цих інструментів не є схемою: усі чотири описані в законі й перевіряються Finanzamt без драми. Різниця між компанією, яка платить повну ставку, і компанією, яка платить розумну, зазвичай не в смілості — а в тому, що друга порахувала все у березні, а не в грудні.
Ми ведемо декларації ФОП і малих компаній — від першого EAR до Basispauschalierung. У рубриці розбираємо, що Finanzamt перевіряє найчастіше.