Соглашение об избежании двойного налогообложения Австрия–Украина

Соглашение об избежании двойного налогообложения — документ, который вспоминают, когда счёт уже пришёл дважды. На самом деле оно работает заранее: правильно оформленное резидентство экономит не сумму налога, а год переписки.

Главный вопрос — где вы резидент

Соглашение не позволяет «выбрать» страну. Оно устанавливает последовательность критериев: постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем обычное место пребывания, затем гражданство. Человек, живущий в Вене с семьёй, почти всегда является австрийским резидентом — даже если доход поступает из Украины.

Что с чем происходит

Доходы от недвижимости облагаются налогом там, где расположен объект. Квартира в Киеве приносит доход, который облагается налогом на Украине — но его необходимо отразить в австрийской декларации, где уже применяется механизм зачёта или освобождения.

Дивиденды и роялти имеют пониженные ставки налога у источника — при условии, что получатель своевременно предоставил справку о резидентстве. Без неё удерживают полную ставку, а возврат впоследствии является отдельной процедурой с собственными сроками.

Практический порядок

Определить резидентство письменно — с аргументами и документами. Получить справку в налоговом органе страны резидентства. Передать её плательщику дохода до первой выплаты. И отразить мировой доход в декларации страны резидентства, даже если он там освобождён — освобождение заявляют, а не предполагают.

Отдельно стоит проверить ситуацию с проданной на Украине недвижимостью: здесь пересекаются украинские сроки владения и австрийские правила для иностранного дохода, и именно на этом пересечении возникают самые дорогостоящие сюрпризы.