Угода про подвійне оподаткування Австрія–Україна
Дивіденди, роялті, доходи від нерухомості та довідка про резидентність — як угода працює в реальних розрахунках.
Угода про уникнення подвійного оподаткування — документ, який згадують, коли рахунок уже прийшов двічі. Насправді вона працює наперед: правильно оформлена резидентність економить не суму податку, а рік переписки.
Головне питання — де ви резидент
Угода не дозволяє «вибрати» країну. Вона встановлює послідовність критеріїв: постійне житло, потім центр життєвих інтересів, потім звичне місце перебування, потім громадянство. Людина, яка живе у Відні з родиною, майже завжди є австрійським резидентом — навіть якщо дохід приходить з України.
Що з чим відбувається
Доходи від нерухомості оподатковуються там, де об’єкт розташований. Квартира в Києві дає дохід, який оподатковується в Україні — але його потрібно показати в австрійській декларації, де вже застосовується механізм зарахування або звільнення.
Дивіденди й роялті мають знижені ставки податку в джерелі — за умови, що отримувач вчасно надав довідку про резидентність. Без неї утримують повну ставку, а повернення потім є окремою процедурою з власними строками.
Дев’ять із десяти «подвійних оподаткувань», з якими до нас приходять, — це не колізія законів. Це неподана вчасно довідка.
Практичний порядок
Визначити резидентність письмово — з аргументами й документами. Отримати довідку в податковій країни резидентності. Передати її платнику доходу до першої виплати. І показати світовий дохід у декларації країни резидентності, навіть якщо він там звільнений — звільнення заявляють, а не припускають.
Окремо варто перевірити ситуацію з проданою в Україні нерухомістю: тут поєднуються українські строки володіння й австрійські правила для іноземного доходу, і саме на цьому перетині виникають найдорожчі сюрпризи.
Ми ведемо декларації ФОП і малих компаній — від першого EAR до Basispauschalierung. У рубриці розбираємо, що Finanzamt перевіряє найчастіше.